Het jaar 2022 is (bijna) voorbij en 2023 ga je natuurlijk zo goed mogelijk van start! Toch moet je ook nog even terugblikken. Want als ondernemer moet je je nu eenmaal bezighouden met de jaarafsluiting 2022 (en aangifte inkomstenbelasting over 2022). Misschien niet de leukste klus, want het is veel uitzoekwerk en daardoor kan het behoorlijk tijdrovend zijn. En ook al heb je een boekhouder of accountant, je zult toch zelf de nodige zaken bij elkaar moeten verzamelen om het jaar correct af te sluiten. Wat moet je allemaal doen als ondernemer om 2022 af te ronden?
Checklist Jaarafsluiting
De toelichting op deze checklist voor je jaarafsluiting lees je hieronder.
- Maak tijdig afspraken met je boekhouder of accountant
- Check alle verkoopfacturen
- Check alle inkoopfacturen
- Ga na hoeveel producten je op voorraad hebt
- Maak overzicht van banksaldi van zakelijke (spaarrekeningen)
- Check ook je privé spaargeld en banksaldi
- Check alle bank- en kastransacties
- Lever alle zaken aan bij je boekhouder
- Uiteindelijke btw-berekening over 2022
- Wil je een deel van de winst aftrekken voor Oudedagsreserve?
- Doe vóór 1 mei 2023 belastingaangifte of vraag uitstel aan
- Check de voorlopige aanslag 2023 van de belastingdienst
- Middeling aanvragen bij sterk wisselend inkomen
- Heeft de inflatie invloed op je prijzen?
1. Maak tijdig afspraken met je boekhouder of accountant
Spreek met je boekhouder af wat je precies moet aanleveren en wanneer en hoe je de stukken aanlevert. Als je niets afspreekt of inplant met je boekhouder, loop je kans dat je achter in de rij moet aansluiten; in deze tijd hebben de meeste boekhouders het razend druk. Maak voor jezelf vervolgens een planning om alles op tijd bij elkaar te verzamelen. Je kunt natuurlijk ook zelf het boekjaar afsluiten, maar een deskundige let er op dat je alle aftrekposten toepast en geen fiscale regelingen mist die voor jou van belang zijn.
2. Check alle verkoopfacturen
Heb je over alle werkzaamheden in 2022 een factuur gestuurd? Nee? Doe dit dat alsnog en het liefst zo snel mogelijk. Zijn alle verkoopfacturen die je in 2022 hebt gestuurd, ook betaald? Check dit ook meteen. Verkoopfacturen die in 2022 zijn verstuurd en pas in 2023 worden betaald, tellen toch mee met de omzet over 2022. Het bedrag van deze facturen komt als ‘openstaande vordering’ of ‘te ontvangen opbrengst’ op de balans te staan.
- Facturen over werkzaamheden in 2022, gefactureerd en betaald in 2022.
Deze facturen horen bij de omzet van 2022. Deze facturen boek je in 2022. - Facturen over werkzaamheden in 2022, gefactureerd in 2022 en betaald in 2023.
Deze facturen horen ook bij de omzet in 2022: boek ze in 2022. - Facturen over werkzaamheden in 2022, gefactureerd in 2023 en betaald in 2023.
Voorbeeld: De omzet van deze facturen hoort bij 2022, dus die boek je bij 2022. De btw boek je in 2023; bij de btw-aangifte is namelijk de factuurdatum leidend.
3. Check alle inkoopfacturen
Heb je alle inkoopfacturen betaald? Bij de inkoopfacturen is de factuurdatum leidend om te bepalen bij welk boekjaar de gemaakte kosten horen. Dus als je een factuur ontvangt met een datum in 2022, dan hoort dit bij gemaakte kosten in 2022. Ook als je deze factuur pas in 2023 betaalt. Denk verder ook aan de facturen en bonnen die je contant (per kas) of met je privé rekening hebt betaald.
4. Ga na hoeveel producten je op voorraad hebt
Een bijgewerkt overzicht van de voorraad is van belang om vast te kunnen stellen wat de financiële waarde van de voorraad is aan het einde van het boekjaar op 31 december 2022. De waarde komt op de balans te staan onder het kopje ‘Inventaris’. De inventaris is een ruimer begrip dan alleen de voorraad. De inventaris is een opsomming van: investeringen die je hebt gedaan, voorraden, vorderingen, geldmiddelen en schulden die aanwezig zijn.
5. Maak overzicht van banksaldi van zakelijke (spaar)rekeningen
Je hebt voor elke zakelijke rekening het begin- en eindsaldo van 2022 nodig. Dus het saldo op 1 januari 2022 en het saldo op 31 december 2022. Dit geldt ook voor zakelijke spaarrekeningen.
6. Check ook je privé spaargeld en banksaldi
Had je in 2022 veel privé spaargeld (meer dan 50.650 euro zonder fiscale partner en meer dan 101.300 euro met fiscale partner), dan heb je de begin- en eindsaldi van je privé spaarrekening(en) ook nodig. Over het spaargeld boven de 50.650 euro (of 101.300 euro als je een fiscaal partner hebt) moet je vermogensbelasting betalen.
In 2023 mag je iets meer spaargeld hebben zonder dat je daar belasting over betaalt (heffingsvrij vermogen): 57.000 euro zonder fiscale partner en 114.000 euro met fiscale partner.
7. Check alle bank- en kastransacties
Aan het einde van het kalenderjaar moeten alle bank- en kastransacties in je administratie staan. Als je zakelijke bankrekening is gekoppeld aan een online boekhoudprogramma dan gaat dat automatisch. Check of de kas transacties en saldi kloppen.
8. Lever alle zaken aan bij je boekhouder
De boekhouder (of jijzelf als je zelf de boekhouding en belastingaangifte doet) heeft van het afgelopen boekjaar een aantal zaken nodig:
- Alle bonnen, inkoopfacturen en verkoopfacturen
- Overzicht van de zakelijke kilometers (als je je privé auto gebruikt voor zakelijke kilometers) of de kilometerregistratie van je zakelijke auto. Kilometerstand aan het begin en einde van het jaar.
- Overzicht van de investeringen die je in 2022 hebt gedaan. Deze zijn nodig voor het afschrijven van aangeschafte bedrijfsmiddelen hoger dan 450 euro (op de balans).
- Jaaroverzicht van je hypotheek en WOZ-waarde (alleen als je een eigen woning hebt).
- Jaaropgaven van je werkgever(s) als je ook in loondienst hebt gewerkt.
- Overzicht van de kosten voor verzekeringen zoals bijvoorbeeld AOV, bedrijfsaansprakelijkheid.
- Jaaroverzicht van de niet-vergoede zorgkosten.
- Urenregistratie.
- Overzicht van lijfrenteverzekeringen of bankspaarproducten in verband met toename of afname Oudedagsreserve. Let op! Vanaf 1 januari 2023 kunt u geen oudedagsreserve meer opbouwen. Het kabinet schaft de oudedagsreserve af om te voorkomen dat ondernemers de fiscale oudedagsreserve gebruiken om belastinguitstel te krijgen.
9. Uiteindelijke btw-berekening over 2022
Aan het einde van elk kalenderjaar dien je de uiteindelijke btw te berekenen. Als je bijvoorbeeld met je privé auto zakelijke kilometers rijdt, dan weet je pas aan het einde van het jaar hoeveel btw je mag aftrekken. De btw die je over de gereden zakelijke kilometers mag aftrekken, is afhankelijk van de verhouding zakelijke kilometers ten opzichte van de privé kilometers. Uit de uiteindelijke btw-berekening kan blijken dat je te veel of te weinig btw hebt afgedragen. Als je deze berekening niet heb gedaan voor de btw-aangifte van het vierde kwartaal, dan kun je dit corrigeren met een formulier ‘Suppletie omzetbelasting‘ (of je vraagt je boekhouder dit te doen).
10. Wil je een deel van de winst aftrekken voor Oudedagsreserve?
De oudedagsreserve (OR) is mogelijkheid voor ondernemers om fiscaal voordelig geld opzij te zetten voor de oude dag. In 2022 mag je als ondernemer 9,44% van de winst aftrekken met een maximum van 9.632 euro. Over dat bedrag betaal je nu dus geen inkomstenbelasting. Je kunt het bedrag storten in een lijfrenteverzekering of bankspaarproduct, maar je mag het ook op de rekening van je onderneming laten staan. Let op: zodra je stopt met je onderneming moet je er wél belasting over betalen. De Belastingdienst rekent dus vroeg of laat sowieso met je af.
11. Doe vóór 1 mei 2023 belastingaangifte over 2022 of vraag uitstel aan
Als ondernemer moet je voor 1 mei 2023 aangifte voor de Inkomstenbelasting 2022 doen.
Heb je meer tijd nodig? Dan kun je uitstel aanvragen. Doe dit dan wel vóór 1 mei 2023, anders krijg je een boete. Ook je boekhouder of accountant kan uitstel voor je regelen. Laat het je boekhouder of accountant even weten als je voor de belasting een fiscaal partner hebt: het uitstel kan voor jullie beiden geregeld worden.
12. Check de voorlopige aanslag 2023
De Belastingdienst schat de hoogte van je inkomen in 2023 in op basis van jouw inkomsten in eerdere jaren. Deze schatting vormt de basis voor een Voorlopige aanslag die je aan het begin van het jaar ontvangt. Check of het bedrag klopt en bespreek het eventueel met je boekhouder. Is het bedrag te hoog of te laag? Dan kun je e kunt de Voorlopige aanslag aanpassen via de website van de Belastingdienst.
13. Middeling bij sterk wisselend inkomen
Als de winst uit onderneming in drie aaneengesloten jaren sterk wisselend was, dan kom je wellicht in aanmerking voor middeling. Het kan dan zo zijn dat je in een bepaald jaar belasting hebt betaald in de hoogste schijf, terwijl je in een ander jaar nog ruimte had in een lagere belastingschijf. Voor deze gevallen kun je geld terug krijgen door te middelen. Je kunt een verzoek tot bemiddeling indienen bij het Belastingkantoor in jouw gemeente. Laat CijferExpert BV checken of middelingsregeling interessant is voor jou. LET OP! Deze regeling wordt per 1 januari 2023 afgeschaft. Wel wordt voorzien in overgangsrecht, zodat 2022 het laatste jaar is waarover middeling kan worden toegepast. Wanneer je de boekjaar hebt afgesloten staat alles dus klaar voor het nieuwe jaar.
Wil je je hulp met je boekhouding of het afsluiten van de boekjaar 2022, dan kan CijferExpert je helpen.
Het is niet verplicht om als zzp’er een jaarrekening te hebben en of te laten maken. Wettelijk ben je als zzp’er jaarrekening plichtig wanneer er sprake is van een omzet van € 500.000.- op jaarbasis. Een jaarrekening is belangrijk je bijvoorbeeld een hypotheek of lening wilt afsluiten. De bank zal dan vragen naar de jaarrekeningen van de afgelopen drie jaar. Ook bij het afsluiten van een lening wordt er vaak naar een jaarrekening gevraagd. De belastingdienst wil de gegevens van je boekhouding weten voor de inkomstenbelasting. De jaarafsluiting is dus de voorbereiding op de verantwoording van de inkomstenbelasting 2022 bij de Belastingdienst.
TIP! wil je in 2023 een financieel gezond en winstgevend bedrijf?
Start in 2023 met Profit First Methode zodat jij 24/7 inzicht, en overzicht hebt in je bedrijfsfinanciën zodat je tijdig kunt bijsturen in je cashflow.
- Wil je de financiële gezondheid van je bedrijf weten? De Profit First Assessment ziet winstgevende mogelijkheden voor jou en helpt je met een plan voor het komende jaren.
- Wil je een snelle APK-scan en ben je benieuwd of je percentages goed zijn? CijferExpert kijkt met je mee met de Profit First Instant Assessment om zo jouw bedrijf sneller te laten groeien.
- Met de Profit First methode creëer je een fundament en maak het jouw bedrijf financieel gezond (levensvatbaar) succesvol winstgevend.
Plan een afspraak en kijk waar CijferExpert jouw mee kan helpen. Een winstgevend actieplan maken met doelen voor 2023 doe je op de VIP dag van winstgevend plannen. Maak kennis en kijk wat het jou kan opleveren.
