Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst actief handhaven op de Wet DBA. Dit kan grote gevolgen hebben voor jou als zzp’er. In dit artikel leggen we in begrijpelijke taal uit wat de Wet DBA inhoudt, waar je op moet letten en hoe je problemen met opdrachtgevers kunt voorkomen.
Wat is de Wet DBA?
De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is bedoeld om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Sommige opdrachtgevers huren zzp’ers in als goedkope werknemers, terwijl er eigenlijk sprake is van een dienstverband. De Belastingdienst kijkt naar drie belangrijke aspecten om dit te beoordelen:
- Gezag: Heeft de opdrachtgever controle over hoe je je werk doet?
- Persoonlijke arbeid: Ben je verplicht het werk zelf te doen, of kun je een ander inschakelen?
- Beloning: Hoe word je betaald, en is dit vergelijkbaar met een werknemer?
Als blijkt dat je hetzelfde werk doet als een werknemer en je opdrachtgever heeft veel controle over hoe je werkt, kan de Belastingdienst dit aanmerken als een dienstverband.
Actieve handhaving vanaf 2025
De afgelopen jaren controleerde de Belastingdienst nauwelijks op de Wet DBA vanwege een handhavingsmoratorium. Vanaf 1 januari 2025 verandert dit. De Belastingdienst zal strenger controleren of arbeidsrelaties daadwerkelijk als zelfstandig kunnen worden gezien. Als een opdrachtgever je onterecht als zzp’er heeft ingehuurd, kunnen zij naheffingen van loonheffingen en sociale premies verwachten.
Let op: de Belastingdienst kan alleen naheffingen opleggen vanaf 2025, niet met terugwerkende kracht.
Hoe kun je als zzp’er problemen voorkomen?
Om problemen met de Wet DBA te vermijden, is het belangrijk dat je aantoont dat je daadwerkelijk als zelfstandige werkt. Hier zijn een paar tips:
- Regie over je werk: Zorg ervoor dat je zelf bepaalt hoe, waar en wanneer je werkt.
- Niet hetzelfde werk als werknemers: Vermijd werkzaamheden die hetzelfde zijn als die van werknemers bij je opdrachtgever.
- Duidelijke afspraken: Leg schriftelijk vast dat je een zelfstandige bent en bepaal je eigen werkwijze.
Gebruik ook de webmodule beoordeling arbeidsrelatie van de Belastingdienst. Dit is een handige tool om samen met je opdrachtgever te controleren of de samenwerking voldoet aan de eisen van zelfstandigheid.
Het verschil met de VAR-regeling
Voorheen konden zzp’ers gebruikmaken van de VAR-regeling, waarbij je opdrachtgever beschermd was tegen naheffingen. Onder de Wet DBA ligt de verantwoordelijkheid nu bij de opdrachtgever. Dit betekent dat je zowel op papier als in de praktijk duidelijk moet maken dat je zelfstandig werkt.
Het overgangsjaar 2025
Hoewel de Belastingdienst in 2025 geen boetes uitdeelt, kunnen opdrachtgevers wel worden geconfronteerd met naheffingen. Dit kan hen voorzichtig maken bij het inhuren van zzp’ers. Het is daarom belangrijk dat je jouw zelfstandigheid goed aantoont en je opdrachtgever geruststelt.
Conclusie: bereid je goed voor
Als zzp’er is het essentieel om nu al stappen te zetten om aan de Wet DBA te voldoen. Zorg ervoor dat je de regie hebt over je werk, maak duidelijke afspraken met je opdrachtgever en gebruik hulpmiddelen zoals de webmodule. Zo kun je met vertrouwen werken en problemen met de Belastingdienst voorkomen.
Meer tips en adviezen over de Wet DBA lees je op zzpvrienden.nl.
Wil je meer weten over de webmodule van de Belastingdienst? Kijk dan hier.
